¿Cuáles son los regímenes tributarios?

Iniciar un emprendimiento te llevará a cumplir con obligaciones tributarias y legales para asegurar su funcionamiento óptimo según su tamaño y rubro. Recordemos que todo contribuyente de primera categoría podrá optar a regímenes tributarios, según lo establecido por la Ley N°21.210. Además, la Ley N° 20.416 clasifica a las micro, pequeñas y medianas empresas según sus ingresos anuales por ventas y servicios, lo que también condiciona el régimen tributario al que pueden acceder. 

Considerando que, en 2020, se crearon tres nuevos regímenes tributarios en el marco de la Ley de Modernización Tributaria, ¿cómo saber qué régimen tributario influenciará sus operaciones? En SumUp te presentamos los cinco regímenes tributarios en Chile definidos por el SII. Como nota extra, para saber el régimen tributario de tu empresa podrás revisarlo online en la sección “Mi información tributaria” en el sitio del SII.

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1. Régimen Propyme General

Enfocado principalmente hacia las micro, pequeñas y medianas empresas, este régimen tributario determina sus resultados en base a ingresos percibidos y gastos pagados. Por lo tanto, tu empresa debe llevar contabilidad completa o simplificada para optar a Propyme General.

Según el SII, la empresa estará afecta al Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con una tasa del 25%. En este escenario, los propietarios pueden rebajar sus impuestos finales (ya sean Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional a la Renta) lo pagado por la empresa en Impuesto de Primera Categoría.

Además, su tasa de pago provisional mensual en el año de inicio será de 0,25%, que permanecerá al siguiente año si es que los ingresos brutos no excedan los 50.000 UF. De lo contrario, el porcentaje aumentará a 0,5%. 

2. Régimen Propyme Transparente

Al igual que el régimen Propyme General, el régimen Propyme Transparente está enfocado en las micro, pequeñas y medianas empresas. Pero, en este caso, la empresa quedará liberada de pagar el Impuesto de Primera Categoría y los propietarios tendrán que tributar con sus impuestos finales en base al resultado determinado por la empresa en que éste se genere. 

Aunque sí puede llevar contabilidad completa, no es requisito para optar a ser Propyme Transparente. La tasa de pago provisional mensual en el año de inicio será de 0,2%, que permanecerá al siguiente año si es que los ingresos brutos no excedan los 50.000 UF. De excederse, el porcentaje aumentará a 0,5%. 

3. Régimen General (Semi Integrado)

Las grandes empresas cuya renta líquida imponible está regida por los artículos 29 al 33 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta podrán acogerse bajo el régimen general semi integrado. Su Impuesto de Primera Categoría es del 27% y sus propietarios tendrán un descuento parcial del crédito por IDPC en sus impuestos finales.

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4. Régimen de renta presunta

Cualquier contribuyente que desarrolle actividades agrícolas, de minería o transporte, podrán acogerse a este régimen tributario. Aquí deben cumplir con un tope de capital de 18.000 UF en actividades económicas agrícolas, 34.000 UF en minería, o 10.000 UF en transporte para optar a un régimen de renta presunta. Los contribuyentes pueden llevar contabilidad simplificada, pagando impuestos sobre la base de Renta Presunta basada en, por ejemplo, la tasación de vehículos o el porcentaje del avalúo fiscal. 

5. Contribuyentes no afectos al Artículo 14 de la LIR

Los contribuyentes que llevan contabilidad completa sin opción de optar a una simplificada y cuyos propietarios no se encuentren gravados con impuestos finales, ya sea Adicional o Global Complementario. En este caso, las fundaciones, corporaciones, y empresas en que el Estado tenga la totalidad de su propiedad podrán aplicar a este último régimen tributario. 

Beneficios del régimen Propyme General o Transparente:

A nivel general, es buena idea escoger el régimen tributario Propyme General o Transparente, según las cualidades de tu negocio, por varios motivos. En primer lugar, tienes un capital propio tributario simplificado, podrás aplicar una depreciación instantánea de tu activo fijo y tendrás una base imponible simplificada, lo que está basado en los ingresos percibidos y gastos pagados. Todo esto te facilitará el manejo tributario de tu negocio, permitiendo una mejor predicción de los pagos y gastos asociados a los impuestos. 


En SumUp te ofrecemos toda la información para ayudarte a estar al día con tus obligaciones tributarias. No entregamos asesoría tributaria o contable, solo disponemos guías para ti y tu negocio. Si lo necesitas te recomendamos asesorarte por un profesional especializado.

Juliette GueguenLíder de PR en SumUp Chile